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对流动资产项目的解读

时间:2017-10-26 19:35:40  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有1766字,看完大约需要6分钟的时间

对流动资产项目的解读

时间:2017-10-26 19:35:40  来源:财报中隐藏的大牛股

流动资产是指企业可以在一年或者超越一年的一个营业周期内变现的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。什么意思呢?还是看看老王的小吃摊吧。老王的小吃摊有一部分东西可以通过短期投入、产出就能转化成现钱进到他的口袋。比如老王手上的周转资金,本身是现钱,老王购买的原材料,只要摊成煎饼果子卖出去也可以变成现钱,还有街坊买煎饼果子没付钱打的白条,要回来也是现钱。

流动资产最主要的特征是它的周转速度快,变现能力强,短期可以变现或运用。下面对流动资产项目进行一一解析。

1.   货币资金

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款等。货币资金是流动资产项目中变现能力最强的一项。我们权且将它理解为企业随时都可以支配的资金。

2.   交易性金融资产

交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。需要关注的是这部分金融资产是以交易为目的而持有的,也就是说,企业并没有打算长期持有这些债券、股票、基金,只要有需要随时可以卖掉。交易性金融资产在变现的过程中会影响利润总额。

3.   应收票据

应收票据体现的是一种债权,是欠款方对其债务到期偿还的承诺,变现能力不及以上两项,但是强于后面各项。

4.   应收账款

应收账款一般是伴随企业的销售行为而产生的债权,所以通常和收入的确认关系密切。购买商品和享受服务需要付钱,这是谁都懂的道理,可是在现实生活中,欠了钱可能还,欠款三个月还有收回的可能,若是欠了三年五年怕是凶多吉少了。能收回的部分当然是债权,是企业的资产,若是不能收回还要放在报表上充数,可就有瞒天过海的嫌疑了。

5.   预付款项

不同于应收账款,预付款项和企业的采购业务密切相关。作为企业的一项债权,预付款项也有与应收账款一样的尴尬。如果卖方在收到货款之后因为某种原因没有发货或没有履行相关的劳务,并且长时间没有履行义务的表示,那么这部分债权就不能再在资产负债表上列示了。

6.   应收利息

应收利息包含已到付息期但尚未领取的债券利息。

7.   应收股利

股利应该是大家都不陌生的东西,对企业来说,对外投资在购人和持有期间应收取的现金股利都在该项目下体现。

8.   其他应收款

其他应收款核算企业其他各种应收及暂付款项,通常是关系单位往来款、员工备用金、为员工垫付款等。很多企业在其他应收款上动歪脑筋,本已收回的其他应收款项迟迟不入账,而是转到账外的小金库。长期挂账的其他应收款是需要关注的一个方向。

9.   存货

存货是资产负债表中一个比较大的项目,并且造假的频率也比较高,基本上在存货项目上做手脚是会计作假的常用手法。当然,光是从资产负债表提供的数字一眼是看不出什么猫腻的,在本书以后的章节中还会涉及存货有关的财务分析。

10. —年内到期的非流动资产

一年内到期的非流动资产包括一年内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款。

11. 其他流动资产

其他流动资产是除以上各项以外的流动资产,其实没有什么特别的含义,只是为了汇总以上各项都没有涉及的内容。

流动资产

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