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捕捉黑马股票-财务分析选黑马:财务比率分析法

时间:2018-11-01 14:14:20  来源:捕捉黑马策略  本篇文章有1232字,看完大约需要4分钟的时间

捕捉黑马股票-财务分析选黑马:财务比率分析法

时间:2018-11-01 14:14:20  来源:捕捉黑马策略

       财务分析选黑马:财务分析方法——比率分析法

比率分析法,是以同一时期财务报表上的若干重要项目间相关数据,互相比较,用一个数据除以另一数据求出比率,据以分析和评价公司经营活动、公司目前和历史状况的一种方法,它是财务分析最基本的工具。

财务分析方法—比率分析法

由于公司的经营活动是错综复杂而又相互联系的,因而比率分析所用的比率种类很多,关键是选择有意义的,互相关联的项目数值来进行比较。同时,对财务报表进行分析的除了股票投资者外,还有其他债权人,公司主管部门,政府管理当局等,由于他们进行财务分析的目的,用途不尽相同,因而着眼点也不同。作为股票投资者,主要是掌握和运用以下4种比率来进行财务分析。

(1)反映公司获利能力的比率。主要有资产报酬率,资本报酬率、股本报酬率、股东权益报酬率、股利报酬率、每股账面价值、每股盈利、价格盈利、价格盈利比率、普通股的利润率、价格收益率、股利分配率、销售利润率、销售毛利率、营业纯利润率、营业比率、税前利润与销售收人比率,等等。

(2)反映公司偿债能力的比率。可划分两类:一类是反映公司短期偿债能力的比率,有流动性比率、速动比率、流动资产构成比率等;另一类是反映公司长期偿债能力的比率,有股东权益对负债比率、负债比率、举债经营比率、产权比率、固定比率、固定资产与长期负债比率、利息保障倍数等。

(3)反映公司扩展经营能力的比率。主要通过再投资率来反映公司内部扩展经营的能力,通过举债经营比率、固定资产对长期负债比率来反映其外部扩展经营的能力。

(4)反映公司经营效率的比率,主要有应收账款周转率、存款周转率、固定资产周转率、资本周转率、总资产周转率等。

在财务分析中,比率分析用途最广,但也有局限性,突出表现在:比率分析属于静态分析,难于分析动态方面的情况;比率分析使用的数据是历史性数据,对于预测未来并非绝对合理可靠;比率分析使用的数据为账面价值,难以反映物价水平的影响,等等。可见,在运用比率分析法时,一是注意将各种比率有机联系起来进行全面分析,不可孤立地看某种或某类比率,否则便难以判断公司的整体情况;二是要注意审察公司的性质和实际情况,而不光是着眼于财务报表;三是要注意结合差额分析法和比较分析法,这样才能对公司的历史、现状和将来有一个详尽的分析、了解,达到财务分析的目的。

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